Merverdiavgift
Regn merverdiavgift begge veier: legg på mva. eller regn fram hva som er mva. i en pris.
Med mva.
1 250,00
- Uten mva.1 000,00
- Merverdiavgift250,00
- Med mva.1 250,00
Norske satser er 25 % som hovedregel, 15 % på næringsmidler og 12 % på persontransport, overnatting, kino og museer.
Slik fungerer det
Merverdiavgift legges på prisen før avgift. Med 25 % mva. blir en pris på 1 000 kroner altså 1 250 kroner med avgift.
Den andre veien er ikke like opplagt. Avgiften i en pris på 1 250 kroner er ikke 25 % av 1 250, men 250 kroner, altså 20 % av prisen med avgift. Man deler på 1,25 i stedet for å gange.
Norge har tre satser: 25 % som hovedregel, 15 % på næringsmidler, og 12 % på blant annet persontransport, overnatting, kino og museer.
Noen varer og tjenester er helt unntatt, for eksempel helsetjenester, undervisning og finansielle tjenester. Enkelte er nullsats, som bøker og aviser, der selgeren likevel får fradrag for inngående avgift.
Virksomheter som er registrert i Merverdiavgiftsregisteret, betaler inn avgiften de har krevd inn og trekker fra avgiften de selv har betalt. Avgiften blir derfor en kostnad først for sluttkunden.
Slik regner verktøyet
Verktøyet regner bare ut avgiften og runder den av til nærmeste øre, med halve øre oppover. Det andre beløpet er summen eller differansen, så beløpet uten avgift og avgiften blir alltid til sammen nøyaktig beløpet med avgift. Går du ut fra et beløp uten merverdiavgift, er avgiften beløpet ganger satsen delt på 100. Går du ut fra et beløp med avgift, er avgiften beløpet ganger avgiftens andel, som er satsen delt på 100 pluss satsen. Ved 25 % er andelen 20 %, ved 15 % 13,04 % og ved 12 % 10,71 %.
Et beløp med flere enn to desimaler rundes først av til hele øre. Satsen kan være et hvilket som helst tall fra 0 til 100, også med desimaler.
Eksempel: spise på stedet eller ta med
Dagens rett koster 149 kroner med merverdiavgift. Spiser gjesten på stedet, er det en serveringstjeneste med 25 % avgift: 25/125 av 149 kroner gir 29,80 kroner i avgift, og resten, 119,20 kroner, er prisen uten avgift. Tar gjesten maten med seg, er det salg av næringsmidler med 15 %: 15/115 av 149 kroner gir 19,43 kroner i avgift og 129,57 kroner uten avgift.
Skatteetaten skriver at næringsmidler som kjøpes på et serveringssted, men ikke skal fortæres der, har redusert sats, og at emballasje som pose, kartong eller beger med lokk kan tyde på det. Tradisjonelle kioskvarer som sjokolade, pastiller, tyggegummi, ubehandlet frukt og emballert is har alltid redusert sats, også fra serveringssteder. Bakevarer, kaffe, mineralvann og juice regnes ikke som kioskvarer og har 25 % når de fortæres på stedet. Alkoholholdige drikkevarer regnes ikke som næringsmidler og har alltid 25 %.
Salgsdokumentet og flere satser
Etter bokføringsforskriften § 5-1-5 skal salg som avgiftsberegnes etter forskjellige satser, framgå hver for seg og summeres særskilt. Inneholder en kvittering både mat som spises på stedet, og mat som tas med, regnes avgiften derfor sats for sats og ikke av totalen. I verktøyet gjør du én utregning per sats. Etter § 5-1-1 skal merverdiavgiften dessuten oppgis i norske kroner.