Calculator TVA
Calculează TVA în ambele sensuri: adaug-o la un preț fără TVA sau scoate-o dintr-un preț cu TVA.
Cu TVA
1.210,00
- Fără TVA1.000,00
- TVA210,00
- Cu TVA1.210,00
Cotele din România: 21 % standard și 11 % redusă, printre altele pentru alimente, medicamente, apă, cazare, restaurante, cărți și presă. Cota de 11 % a înlocuit din 1 august 2025 cotele de 9 % și 5 %.
Cum funcționează
TVA se aplică la prețul fără taxă. La 21 %, un preț de 1.000 de lei devine 1.210 lei cu TVA.
Sensul invers este mai puțin evident. TVA inclusă într-un preț de 1.210 lei nu este 21 % din 1.210, ci 210 lei, adică aproximativ 17,4 % din prețul final. Împarți la 1,21 în loc să înmulțești.
Din 1 august 2025 România are o cotă standard de 21 % și o singură cotă redusă, de 11 %, care a înlocuit cotele de 9 % și 5 %. Cota redusă se aplică, printre altele, alimentelor, medicamentelor, apei și canalizării, cazării la hotel, serviciilor de restaurant fără băuturi alcoolice, cărților, ziarelor și manualelor școlare.
Scutirea cu drept de deducere nu este același lucru cu scutirea fără drept de deducere. Exportatorul este scutit, dar își recuperează TVA plătită la achiziții; cine prestează servicii scutite, ca asistența medicală sau învățământul, nu poate deduce TVA.
Persoanele înregistrate în scopuri de TVA virează TVA colectată și deduc TVA plătită, așa că taxa este un cost doar pentru consumatorul final.
Cum calculează instrumentul
Instrumentul calculează doar TVA și o rotunjește la cel mai apropiat ban, cu jumătățile în sus. Cealaltă sumă este suma sau diferența, așa că suma fără TVA și TVA dau întotdeauna împreună exact suma cu TVA. Pornind de la o sumă fără TVA, taxa este suma înmulțită cu cota și împărțită la 100. Pornind de la o sumă cu TVA, instrumentul aplică procedeul sutei mărite din normele metodologice ale Codului fiscal: 21 × 100 / 121 la cota standard și 11 × 100 / 111 la cota redusă, adică aproximativ 17,36 % și 9,91 % din prețul final.
O sumă cu mai mult de două zecimale este rotunjită mai întâi la bani întregi. Cota poate fi orice număr între 0 și 100, inclusiv cu zecimale.
Exemplu: mâncarea la 11 %, berea la 21 %
Codul fiscal (art. 291) aplică cota redusă de 11 % serviciilor de restaurant și de catering, cu excepția băuturilor alcoolice și a băuturilor nealcoolice încadrate la codul NC 2202, care rămân la 21 %. Un meniu al zilei de 45 de lei cu TVA conține deci 4,46 lei TVA, adică 11/111 din 45 de lei, iar restul, 40,54 lei, este prețul fără TVA. O bere de 12 lei pe aceeași notă are cota standard: 21/121 din 12 lei dă 2,08 lei TVA și 9,92 lei fără TVA.
Nici la magazin nu toate alimentele au 11 %. Alimentele cu zahăr adăugat al căror conținut total de zahăr este de cel puțin 10 g la 100 g de produs sunt excluse din cota redusă și au 21 %, cu excepția laptelui praf pentru nou-născuți, sugari și copii de vârstă mică.
Factura cu mai multe cote
Factura trebuie să arate baza de impozitare pentru fiecare cotă, cota aplicată și suma taxei colectate, exprimată în lei, în funcție de cote (Codul fiscal, art. 319 alin. (20)). Pe o notă cu meniul zilei și berea de mai sus, TVA se calculează deci separat: 4,46 lei la 11 % și 2,08 lei la 21 %, în total 6,54 lei. În instrument faci câte un calcul pentru fiecare cotă.
O factură simplificată poate fi emisă când valoarea ei, inclusiv TVA, nu depășește 100 de euro (alin. (12)) și trebuie să cuprindă cel puțin suma taxei colectate sau informațiile necesare pentru a o calcula (alin. (21)).