Kalkulator VAT
Licz VAT w obie strony: dolicz go do ceny netto albo wyodrębnij z ceny brutto.
Brutto
1230,00
- Netto1000,00
- VAT230,00
- Brutto1230,00
Stawki w Polsce: 23% podstawowa, 8% obniżona (m.in. gastronomia, przewóz osób, budownictwo mieszkaniowe), 5% obniżona (m.in. podstawowa żywność i książki) oraz 0% (m.in. eksport).
Jak to działa
VAT nalicza się od ceny netto. Przy stawce 23% cena 1000 zł netto to 1230 zł brutto.
W drugą stronę jest to mniej oczywiste. VAT w cenie 1230 zł brutto to nie 23% z 1230 zł, lecz 230 zł, czyli około 18,7% ceny brutto. Cenę brutto dzieli się przez 1,23, zamiast mnożyć.
Polska ma stawkę podstawową 23% i dwie obniżone. Stawka 8% obejmuje m.in. część przetworzonej żywności, usługi gastronomiczne, przewóz osób i budownictwo mieszkaniowe, a 5% m.in. podstawowe produkty spożywcze, takie jak pieczywo, nabiał, mięso, owoce i warzywa, a także książki drukowane i artykuły higieniczne dla dzieci. Stawkę 0% stosuje się m.in. przy eksporcie i dostawach do firm w innych krajach UE.
Stawka 0% to nie to samo co zwolnienie z VAT. Firma sprzedająca ze stawką 0% nadal odlicza VAT od własnych zakupów, a firma zwolniona nie może tego zrobić. Od 1 stycznia 2026 roku limit zwolnienia podmiotowego wynosi 240 000 zł sprzedaży rocznie.
Czynni podatnicy VAT odprowadzają podatek należny od sprzedaży i odliczają podatek naliczony przy zakupach, więc kosztem VAT jest tylko dla konsumenta.
Jak liczy narzędzie
Narzędzie oblicza tylko kwotę VAT i zaokrągla ją do pełnego grosza, przy czym pół grosza zaokrągla w górę. Druga kwota to suma albo różnica, więc netto i VAT zawsze dają razem dokładnie brutto. Od kwoty netto VAT to ta kwota pomnożona przez stawkę i podzielona przez 100. Od kwoty brutto narzędzie stosuje wzór z art. 106e ust. 7 ustawy o VAT: kwota brutto razy stawka, podzielona przez 100 plus stawka. Przy 23% to 23/123 ceny brutto, przy 8% to 8/108, a przy 5% to 5/105. Kwota z więcej niż dwoma miejscami po przecinku jest najpierw zaokrąglana do pełnych groszy, a stawką może być dowolna liczba od 0 do 100, także z częścią dziesiętną.
Zaokrąglanie według ustawy
Art. 106e ust. 11 każe zaokrąglać kwoty na fakturze do pełnych groszy: końcówki poniżej 0,5 grosza się pomija, a końcówki od 0,5 grosza zaokrągla do 1 grosza. Tak samo robi narzędzie. Cena 12,50 zł netto przy stawce 23% daje 2,875 zł podatku, czyli 2,88 zł, i 15,38 zł brutto. Cena 99,99 zł brutto zawiera 18,70 zł VAT, bo 23/123 tej kwoty to 18,6973 zł, a netto wynosi 81,29 zł.
Ustawa mówi też, od czego liczyć podatek. Faktura podaje sumę wartości sprzedaży netto i kwotę podatku od tej sumy, z podziałem na stawki (art. 106e ust. 1 pkt 13 i 14), ale podatnik może też wykazać VAT przy każdej pozycji, a łączną kwotę ustalić przez zsumowanie tych kwot (ust. 10). Wynik może się wtedy różnić o grosz. Dwie pozycje po 0,99 zł brutto przy 23% mają po 0,19 zł VAT, razem 0,38 zł, a 23/123 z sumy 1,98 zł daje 0,37 zł. Jeśli chcesz liczyć od sumy, wpisz do narzędzia łączną kwotę pozycji objętych jedną stawką.
Faktura uproszczona
Gdy kwota należności ogółem nie przekracza 450 zł albo 100 euro, faktura może nie zawierać nazwy i adresu nabywcy, ilości, cen jednostkowych, stawek ani kwot podatku, pod warunkiem że zawiera dane, które pozwalają ustalić kwotę podatku dla poszczególnych stawek (art. 106e ust. 5 pkt 3). Przy zakupie za dokładnie 450 zł brutto ze stawką 23% jest to 84,15 zł VAT. Jeśli na rachunku są towary z różnymi stawkami, policz VAT osobno dla każdej stawki.