Kalkulator wynagrodzeń netto 2026

Jak to działa

Z wynagrodzenia brutto najpierw potrąca się składki na ubezpieczenia społeczne: emerytalną 9,76%, rentową 1,5% i chorobową 2,45%, razem 13,71%. Od tego, co zostanie, liczy się składkę zdrowotną 9%. Od 2022 roku składki zdrowotnej nie odlicza się od podatku, więc w całości zmniejsza ona wypłatę.

Zaliczkę na podatek liczy się od przychodu pomniejszonego o składki społeczne i koszty uzyskania przychodu: 250 zł miesięcznie albo 300 zł, jeśli dojeżdżasz do pracy z innej miejscowości. Podstawę zaokrąga się do pełnych złotych i stosuje stawkę 12%. Jeśli złożysz pracodawcy PIT-2, zaliczka jest co miesiąc niższa o 300 zł, czyli 1/12 kwoty zmniejszającej podatek 3600 zł, która odpowiada kwocie wolnej 30 000 zł.

Drugi próg podatkowy to 120 000 zł dochodu liczonego od początku roku. W miesiącu, w którym go przekroczysz, nadwyżka jest opodatkowana stawką 32%, a w kolejnych miesiącach cała zaliczka. Przy około 11 900 zł brutto miesięcznie próg przekracza się w grudniu, przy 15 000 zł w październiku, a przy 30 000 zł już w maju.

Składki emerytalną i rentową płaci się tylko do limitu 30-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia, w 2026 roku do 282 600 zł przychodu od początku roku. Po jego przekroczeniu te składki nie są już pobierane, więc kwota na rękę rośnie. Przy wynagrodzeniu powyżej 23 550 zł miesięcznie dzieje się to jeszcze w tym samym roku. Składka chorobowa i zdrowotna są pobierane dalej. Kalkulator pokazuje miesiące, w których kwota na rękę się zmienia.

Osoby poniżej 26 lat nie płacą podatku od przychodu do 85 528 zł rocznie (ulga dla młodych, tzw. PIT-0). Składki ZUS i składka zdrowotna są jednak pobierane jak zwykle. Po przekroczeniu limitu nadwyżka jest opodatkowana według skali, zaczynając od 12%. Ten sam łączny limit dotyczy ulgi na powrót, ulgi dla rodzin 4+ i ulgi dla pracujących seniorów.

W PPK pracownik wpłaca zwykle 2% wynagrodzenia brutto, a pracodawca 1,5%. Wpłata pracownika zmniejsza kwotę na rękę, a wpłata pracodawcy jest przychodem, od którego pobiera się podatek, choć nie trafia do wypłaty. Koszt pracodawcy obejmuje jego składki ZUS, Fundusz Pracy, FGŚP i PPK, ze składką wypadkową 1,67%.

Zaliczki pobierane przez pracodawcę nie są ostatecznym podatkiem. Rozliczasz się w zeznaniu PIT-37, w którym możesz skorzystać np. z ulgi na dzieci lub wspólnego rozliczenia z małżonkiem. Kalkulator nie obejmuje autorskich kosztów uzyskania przychodu, umowy zlecenia i umowy o dzieło ani działalności gospodarczej (B2B).

W kalkulatorze możesz też wybrać inny kraj i porównać, ile zostaje z tego samego wynagrodzenia gdzie indziej.

Przykłady obliczeń

Tabela pokazuje, co zostaje z kilku wynagrodzeń brutto przy umowie o pracę w 2026 roku: ze złożonym PIT-2, z kosztami uzyskania przychodu 250 zł, bez PPK i bez ulgi dla młodych. Liczby wychodzą z tych samych reguł co kalkulator powyżej.

Stawka krańcowa to ta część kolejnych 100 zł brutto, która idzie na składki i na zaliczkę na podatek.

Krok po kroku: 8000 zł miesięcznie

8000 zł miesięcznie to 96 000 zł rocznie. Składki liczy się od wynagrodzenia każdego miesiąca osobno, a zaliczkę na podatek narastająco od stycznia, więc próg 120 000 zł i limit 30-krotności działają od tego miesiąca, w którym zostaną przekroczone. Wiersz ze znakiem minus to kwota zmniejszająca podatek.

Stawka krańcowa, czyli co zostaje z podwyżki

Udział potrąceń w całym wynagrodzeniu i stawka krańcowa to dwie różne rzeczy. Udział mówi, jaka część całej pensji idzie na składki i podatek. Stawka krańcowa mówi, ile z podwyżki zostanie zabrane, i w Polsce zmienia się w trzech miejscach.

Od każdej kolejnej złotówki brutto potrąca się najpierw składki społeczne pracownika – emerytalną 9,76%, rentową 1,5% i chorobową 2,45%, razem 13,71% (ustawa o systemie ubezpieczeń społecznych, art. 22). Od tego, co zostaje, liczy się składkę zdrowotną 9%, której od 2022 roku nie odlicza się już od podatku, i zaliczkę na podatek 12% od tej samej podstawy pomniejszonej o koszty uzyskania przychodu. Poniżej progu z podwyżki znika więc mniej więcej jedna trzecia.

Pierwszy próg to 120 000 zł podstawy opodatkowania w roku. Powyżej niego stawka podatku rośnie z 12% do 32% (ustawa o PIT, art. 27 ust. 1), a stawka krańcowa zbliża się do połowy. Drugi próg działa odwrotnie: po przekroczeniu rocznej podstawy wymiaru składek, czyli 30-krotności prognozowanego przeciętnego wynagrodzenia – w 2026 roku 282 600 zł, a więc 23 550 zł miesięcznie (ZUS) – przestaje się płacić składkę emerytalną i rentową, i z podwyżki zostaje więcej niż przed chwilą. Trzeci próg to danina solidarnościowa: 4% od nadwyżki dochodu ponad 1 000 000 zł rocznie, płacona raz w roku w osobnej deklaracji (ustawa o PIT, art. 30h).

Kwota wolna od podatku wynosi 30 000 zł rocznie i działa przez kwotę zmniejszającą podatek 3600 zł. Pracodawca stosuje ją co miesiąc po 300 zł, jeżeli masz u niego złożony PIT-2. Kwota wolna nie zmienia stawki krańcowej – zmniejsza podatek raz, a nie od każdej kolejnej złotówki.

Czego kalkulator nie liczy

Kalkulator dotyczy jednej umowy o pracę u jednego pracodawcy i takiego samego wynagrodzenia przez cały rok. Umowa zlecenia, umowa o dzieło, działalność gospodarcza na podatku liniowym albo na ryczałcie oraz 50-procentowe autorskie koszty uzyskania przychodu liczą się inaczej i dają inny wynik przy tej samej kwocie brutto.

Nie ma tu też odliczeń, które robi się dopiero w zeznaniu rocznym. Ulga na dzieci zmniejsza podatek o 1112,04 zł rocznie na pierwsze i na drugie dziecko, o 2000,04 zł na trzecie oraz o 2700 zł na czwarte i każde kolejne (ustawa o PIT, art. 27f), a jej niewykorzystana część jest zwracana do wysokości zapłaconych składek. Poza tym są wspólne rozliczenie z małżonkiem, rozliczenie osoby samotnie wychowującej dziecko, wpłaty na IKZE, darowizny oraz ulgi rehabilitacyjna i termomodernizacyjna.

Ulga dla młodych zwalnia z podatku przychód do 85 528 zł rocznie dla osób poniżej 26 lat. Ten sam limit dzieli się z ulgą na powrót, ulgą dla rodzin 4+ i ulgą dla pracujących seniorów (ustawa o PIT, art. 21 ust. 1 pkt 148 i 152–154). Składki płaci się mimo zwolnienia, więc z pensji i tak znika ponad jedna piąta.

Świadczenia pozapłacowe – pakiet medyczny, karta sportowa, samochód służbowy do celów prywatnych – są przychodem i pracodawca dolicza ich wartość do podstawy. Przy niskich wynagrodzeniach działa jeszcze jeden mechanizm: składka zdrowotna jest obniżana do wysokości zaliczki policzonej według przepisów z 31 grudnia 2021 roku (ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej, art. 83), więc wtedy wychodzi mniej niż pełne 9%.

Od zaliczki do podatku z zeznania rocznego

To, co pracodawca potrąca co miesiąc, jest tylko zaliczką. Ostateczny podatek wynika z zeznania rocznego PIT-37, które składa się do 30 kwietnia następnego roku. Pracodawca przekazuje wcześniej PIT-11 – do końca stycznia do urzędu skarbowego i do końca lutego podatnikowi – a wstępnie wypełnione zeznanie czeka w usłudze Twój e-PIT.

PIT-2 można złożyć u maksymalnie trzech płatników jednocześnie, dzieląc kwotę zmniejszającą na 300, 150 albo 100 zł miesięcznie (Ministerstwo Finansów). Kto ma dwie umowy i w obu korzysta z pełnej kwoty zmniejszającej, dopłaci w kwietniu.

Zaliczki zwykle nie trafiają w podatek roczny co do złotówki, bo podstawę zaokrągla się do pełnych złotych, a wynagrodzenie rzadko jest przez dwanaście miesięcy identyczne. Premia, zmiana pracy albo miesiąc bez wypłaty przesuwają moment przekroczenia progu 120 000 zł, i różnica wraca jako nadpłata albo do dopłaty. Nadpłatę z zeznania złożonego elektronicznie urząd zwraca w ciągu 45 dni.

Koszt pracodawcy

Poza wynagrodzeniem brutto pracodawca płaci własne składki: emerytalną 9,76%, rentową 6,5%, wypadkową od 0,67% do 3,33% w zależności od branży i liczby ubezpieczonych, Fundusz Pracy 2,45% i Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych 0,1%. Razem jest to około jednej piątej ponad kwotę z umowy; kalkulator liczy stawkę wypadkową 1,67%, czyli tę, która obowiązuje płatnika zgłaszającego nie więcej niż dziewięciu ubezpieczonych.

Od dwóch grup składek pracodawca bywa zwolniony. Fundusz Pracy nie jest należny od wynagrodzenia niższego od minimalnego, które w 2026 roku wynosi 4806 zł brutto miesięcznie, a minimalna stawka godzinowa przy zleceniu 31,40 zł (rozporządzenie Rady Ministrów, Dz.U. 2025 poz. 1242). Składek na Fundusz Pracy i FGŚP nie płaci się też za kobiety, które ukończyły 55 lat, i mężczyzn, którzy ukończyli 60 lat.

Jeżeli pracownik jest uczestnikiem PPK, dochodzi wpłata pracodawcy 1,5% wynagrodzenia. Ta kwota jest jednocześnie przychodem pracownika i podnosi podstawę opodatkowania, choć nie trafia na jego konto bankowe, tylko na rachunek w funduszu. Pracownik wpłaca 2%, a przy zarobkach poniżej 1,2-krotności minimalnego wynagrodzenia może obniżyć swoją wpłatę do 0,5% (PFR Portal PPK).

Źródła

• Ministerstwo Finansów (podatki.gov.pl) – ulga dla młodych
• Ministerstwo Finansów (podatki.gov.pl) – PIT-2, kwota zmniejszająca podatek
• ZUS – ograniczenie rocznej podstawy wymiaru składek (30-krotność)
• ZUS – nowe wysokości składek na ubezpieczenia społeczne w 2026 r.
• PFR Portal PPK (mojeppk.pl) – wpłaty do PPK

Jak sprawdzamy narzędzia