Lön efter skatt

Så fungerar det

Skatten räknas på hela årets lön. Först dras grundavdraget, som är störst för inkomster kring 160 000–185 000 kronor om året och mindre för högre inkomster, och på det som blir kvar betalar du kommunal- och regionskatt enligt din kommun, i snitt 32,38 procent 2026. Stockholm har lägst kommunal- och regionskatt av storstäderna och Dorotea högst i landet.

Jobbskatteavdraget sänker den kommunala skatten för den som arbetar. Det är den största enskilda skillnaden mellan skatt på lön och skatt på till exempel a-kassa, och det växer med inkomsten upp till omkring 478 000 kronor om året för den som inte har fyllt 66.

Statlig skatt betalar du med 20 procent på den del av den beskattningsbara inkomsten som överstiger 643 000 kronor. För den som inte har fyllt 66 motsvarar det en brytpunkt på 660 400 kronor om året, eller 55 033 kronor i månaden, före skatt. Över brytpunkten går drygt hälften av varje extra hundralapp till skatt.

Den allmänna pensionsavgiften, 7 procent av lönen upp till ett tak, betalas men kvittas helt mot skatten, så den ändrar inte nettolönen utom vid de allra lägsta inkomsterna. Begravningsavgift, kyrkoavgift för medlemmar i Svenska kyrkan och public service-avgift läggs till och minskas inte av jobbskatteavdraget eller de andra skattereduktionerna.

Den som fyllt 66 år före årets början har ett förhöjt grundavdrag och ett särskilt jobbskatteavdrag, och betalar därför mindre skatt på samma lön.

Arbetsgivaren drar skatten varje månad enligt Skatteverkets skattetabeller, som räknar med en avrundad skattesats. Uträkningen här använder den exakta satsen för kommunen, så lönebeskedet kan skilja upp till några hundra kronor i månaden, oftast så att tabellen drar lite för mycket. Skillnaden kommer tillbaka i deklarationen. Uträkningen har kontrollerats mot Skatteverkets tabeller.

Engångsbelopp som bonus och semesterersättning dras med en procentsats ur en särskild tabell, som ofta är högre än på den vanliga lönen, men den slutliga skatten blir densamma som om beloppet hade legat i lönen. Andra inkomster, avdrag och jämkning räknas inte in.

Räkneexempel

Tabellen visar vad som blir kvar av några månadslöner med skattesatsen i Stockholm, utan kyrkoavgift och för den som inte hade fyllt 66 år vid årets början. Talen räknas fram med samma regler som verktyget ovan.

Marginalskatten är den del av nästa hundralapp i lön som går till skatt.

Steg för steg: 35 000 kr i månaden

En månadslön på 35 000 kr är 420 000 kr om året. Skatten räknas på hela årslönen och delas sedan på tolv. Rader med minus är skattereduktioner som minskar skatten.

Kommunen spelar roll. Med 35 000 kr i månaden blir 28 772 kr kvar i Österåker, som har lägst sammanlagd skattesats, och 27 342 kr i Dorotea, som har högst. Skillnaden är 1 430 kr i månaden.

Marginalskatten, eller vad som blir kvar av en löneökning

Andelen skatt av hela lönen och marginalskatten är två olika saker. Andelen säger hur stor del av lönen som går till skatt totalt. Marginalskatten säger hur mycket av en löneökning som går till skatt, och den är ofta högre.

För låga och medelhöga löner hålls marginalskatten nere av jobbskatteavdraget, som växer med inkomsten. Därför går bara omkring en fjärdedel av en löneökning till skatt, trots att kommunalskatten är över 30 procent i nästan alla kommuner.

När jobbskatteavdraget har nått sitt tak, vid en årsinkomst på omkring 478 000 kronor, blir marginalskatten ungefär lika hög som kommunalskatten. Över brytpunkten för statlig skatt, 660 400 kronor om året, läggs 20 procent till, och drygt hälften av varje extra hundralapp går till skatt. Beloppen gäller den som inte hade fyllt 66 år vid årets början; för den som hade det ligger brytpunkten på 760 500 kronor.

Vad räknaren inte tar med

Räknaren gäller den som bara har lön. Har du också pension, a-kassa, sjukpenning eller föräldrapenning räknas skatten på den sammanlagda inkomsten, men jobbskatteavdraget gäller bara inkomst av arbete. Samma summa ger därför högre skatt om en del av den är ersättning.

Avdrag och skattereduktioner som görs i deklarationen ingår inte, t.ex. för ränta på lån eller resor till och från arbetet. De påverkar den slutliga skatten, men inte det arbetsgivaren drar varje månad, om du inte har ansökt om jämkning.

Förmåner som bil eller kost är skattepliktiga och läggs till lönen på lönebeskedet. Räkna då med lönen plus förmånsvärdet.

Har du flera arbetsgivare drar den som inte är din huvudarbetsgivare 30 procent i skatt, utan grundavdrag och jobbskatteavdrag. Det ger ofta kvarskatt om den sammanlagda inkomsten hamnar över brytpunkten.

Från preliminär till slutlig skatt

Det arbetsgivaren drar varje månad är preliminär skatt, enligt Skatteverkets skattetabeller. Den slutliga skatten räknas ut året efter, när deklarationen är klar, och skillnaden betalas tillbaka eller in.

Tabellerna räknar med att lönen är densamma hela året. Eftersom tabellerna avrundar skattesatsen drar de ofta något för mycket, och det kommer tillbaka som skatteåterbäring. Har lönen ändrats under året, har du haft perioder utan lön eller flera arbetsgivare, kan skillnaden bli större, åt båda hållen.

Arbetsgivarens kostnad

Utöver lönen betalar arbetsgivaren arbetsgivaravgifter, 31,42 procent av lönen och förmånerna 2026. En lön på 35 000 kronor kostar alltså arbetsgivaren omkring 46 000 kronor i månaden i lön och avgifter, före semestertillägg och tjänstepension. Avgifterna finansierar bl.a. pension, sjukförsäkring och föräldraförsäkring.

För anställda som vid årets ingång har fyllt 18 men inte 23 år, alltså födda 2003–2007 under 2026 och födda 2004–2008 under 2027, är avgiften tillfälligt sänkt till 20,81 procent på den del av lönen som inte överstiger 25 000 kronor i månaden. Det gäller lön som betalas ut från 1 april 2026 till 30 september 2027. För den som har fyllt 67 år vid årets ingång betalar arbetsgivaren bara ålderspensionsavgiften, 10,21 procent.

Källor

• Skatteverket – Teknisk beskrivning för skattetabeller 2026 (SKV 433)
• Skatteverket – Skattesatser per kommun (öppna data, CC0)
• Skatteverket – Belopp och procent inkomstår 2026
• SCB – Kommunalskatterna 2026
• Skatteverket – Skattetabeller
• Skatteverket – Engångsbelopp
• Skatteverket – Arbetsgivaravgifter
• Prop. 2025/26:66 Tillfälligt nedsatta arbetsgivaravgifter för 19–23-åringar
• Inkomstskattelag (1999:1229)

Så kontrolleras verktygen